一本书读懂税务筹划合规与风险管控（金税四期适用版）

​ 唯有呼吸和纳税无法避免 美国著名政治家本杰明富兰克林说过一句话：唯有死亡和纳税是无法避免的。生活中个人的工资需要纳税（虽然不少人达不到起征点）企业也要纳税，买东西其实也承担了增值税和消费税，税就像空气一样无处不在。所以为何有些人年入20多万要交23000元，有的人年入20万只需要交不到一万的税，这就是税务筹划的作用。如果你想省钱想学会税务筹划那一定要来读这本《一本书读懂税务筹划合规与风险管控（金税四期适用版）》由于就是会计专业对于税法和经济法也了解的挺多，所以读起来还是很顺畅。 ​ ​ 这本书字数不多但内容丰富，主要讲述了什么是金税四期？什么是税务稽查？第二讲述了企业如何进行税务筹划，第三讲述了个人如何进行税务筹划。内容可以说是非常详尽，而且也告诉了我们所有的决定都需要与时俱进且基于当下政策的判断。 ​ ​ 话说春秋战国时代，有次魏文王问扁鹊你们家中兄弟三人谁的医术更高？扁鹊说：自己的医术在家里排第三，因为大哥治未病，二哥治即病，他治已病。 但大家都认为扁鹊医术更高，这就告诉我们 懂规则但也要懂人性，所以短期的税务筹划需求也很重要，防患未然固然好，但对别人而言救急更重要。 ​ ​一、关于税收概述 ​1、税收影响财富分配。 ​初次主要是流转税比如增值税和消费税，注重效率而非公平，容易造成贫富差距过大。 ​二次主要是所得税，个人所得税和企业所得税，可以调节收入公平。 ​三次是转移支付和税收优惠主要是国家层面进行收入公平调节以及支持发展中的确。 ​2、常见税种 ​四大税：增值税、消费税、个人所得税、企业所得税。需要详细了解的可以看原文。 ​ ​二、企业如何税务筹划 在金税四期的背景下，要从长远准备，也就是选择适合自己实际情况和税率最低的结构。 1、个体工商户和个人独资，无法人资格遇到事故是无限责任，缴纳个税而不是企税，个税3%-35%，按照超额累计纳税。 2、合伙企业，同样缴纳个税而非企税。 普通合伙是无限连带责任，而有限合伙的优势就是抗风险能力更强，设立成本低税负也稍微低一点。 3、责任有限公司和股份有限公司，区别有主要是人数，1-50，2-200。最大优点就是抗风险能力强，可聚集的资本多筹资方便，还具有规模优势、管理规范等优势。企税的内容详细如下： 企业所得税的税率根据企业的类型和条件有所不同。 1. 法定税率：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，一般企业的所得税税率为25%。 2. 小型微利企业优惠税率：对于符合条件的小型微利企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，可以减按20%的税率征收企业所得税。如果年应纳税所得额在100万以内，实际税负率可以从5%降至2.5%。 3. 高新技术企业优惠税率：对于国家需要重点扶持的高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，可以减按15%的税率征收企业所得税。 另外，对于国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 需要注意的是，具体的税率和优惠政策可能会根据政策调整而有所变化，这就要求我们经常关注税收政策与时俱进。 实际应用 1、初创公司，且从事的行业以生活服务为主（餐饮、住宿、零售、娱乐等）的情况下，选择个体工商户为优，主要是税负低且简单灵活。 2、实体公司比如制造业大规模服务业适合有限或者股份有限公司，一方面可以享受小微企业的税收优惠另外一方面可以降低意外时间的索赔的风险，做到责任和风险有限。 3、投资公司大多为合伙企业，由于投资公司收入主要是投资所得股息和利息，选择合伙企业可以免去企业所得税。 三、个人如何进行税务筹划 首先我们个人所得税包括以下收入类型：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，以及偶然所得。具体税率和扣除标准需要根据相关税法规定进行计算。 而我们个人都能接触到的就是工资薪金所得，个税是超额累进，主要的计算公式，按月来说应纳税额=应税收入×适用税率-速算扣除数。 应纳税收入=工资收入-5k（起征点）-五险一金-专项附加扣除 可以扣除的项目。这些项目包括： 1. 子女教育：每个子女每月1000元的定额扣除。 2. 继续教育：每月400元的定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。 3. 大病医疗：每年1月1日至12月31日，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。 4. 住房贷款利息：每月1000元的定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。 5. 住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月1500元的定额扣除；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元的定额扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元的定额扣除。 6. 赡养老人：独生子女每月2000元的定额扣除，非独生子女每人每月1000元的定额扣除。 7. 婴幼儿照护：每个婴幼儿每月1000元的定额扣除。 要注意的是，专项附加扣除的具体标准可能因政策调整而有所变化。 其实还有很多内容想分享，但奈何篇幅所限，如果有需要这方面咨询的小伙伴可以私信我，希望今天的分享可以帮助到大家。

本书深入浅出地解读了金税四期的内在逻辑，也提供了一些税务筹划模式和案例，内容也还算丰富，涵盖了创业、投融资、盈利增长、司法裁判、公司注销、个人财富等方面的税务问题。但因为内容多，篇幅又有限，没有深入探讨某些特定领域或行业的税务筹划细节和技巧，希望以后可以继续出品。总体来说，这是一本值得一读的税务科普书。

有财富流动的地方，就有税收。合规纳税降本增效是税务筹划的核心要义。

讲解论述的很详细，针对税务的计算方法和流程也很详尽，提供了一些合理避税思路

感觉有点标题党，标题有金税四期，但是文中对于金税四期带来的影响和改变描述的很少，对于细碎场景的税务筹划也只是点到即止。

金税四期有啥不一样？ 金税一期：1994-2000，增值税发票系统 金税二期：2001-2012，优化后的增值税发票系统，开、认证、稽核、协查，局限在国税系统 金税三期：2013-2020，全链条、全税种、全周期覆盖所有税种，此时国地税合并，打破数据孤岛 金税四期：2021-，有了以上数据支撑，“以票治税“改为“以数治税”，开始智慧税务建设。虚开，关联交易，穿透力上下五层。 税收如何影响财富分配？ 1、财富初次分配。生产制造环节，这时讲“效率”导致财富分配不均，过程中虽然涉及流转税（增值税、消费税、关税），但税收转嫁给消费者了，税收无法调节财富分配不均问题 2、财富二次分配。引入所得税（企业所得税、个人所得税）对财富进行第二次分配，这时来讲“公平”，征收的标准就是，多得多征税，降低财富初次分配不均的不公平性 3、财富三次分配。第二次分配具有强制性的意味，引入第三次分配，有钱人拿出钱来资助连初次分配都无法参与的贫困户，这是富人的自发行为，国家用税收优惠进一步助推这一行为，使贫富差距进一步减小。这里是双赢局面，富人为了税收优惠反哺穷人，穷人得以参与初次分配，使蛋糕整体做大，富人又分得了比原来更多的财富。后期还将引入房产税、遗产税去进一步助推第三次分配。 后面就企业和个人遇到的具体问题给出筹划建议，有很多和我们生活相关的税务筹划问题，可以带着问题来翻答案，总结起来太细碎了，偷懒~

有关税收相关政策每年甚至每个月都在更新变动，所以找到这本今年出版书。书中有列举最近几年关于直播网红偷逃税的案例，东方甄选卖货涉及相关税务问题，还有即将开证的房地产税等热门话题与我们生活很近，也是大家关心话题，读起来并不枯燥。在金税四期大背景下，如何利用税务工具更好进行创业及投融资,企业生命周期，个人家庭财富税务筹划，还有税收稽查 等内容，涉及面广但脉络清晰也结合案例讲解，整体读起来轻松顺畅。但有些篇幅相关税收知识点并没有详细讲解，多处一笔带过，对税收小白理解起来并不那么友好。总体来说还是值得读读，学习下与生活工作创业投资税收筹划技巧，规避一些税务风险。

如果你是专精理论或者实务的专家，可能你会觉得本书有点粗浅，对于不少议题有些蜻蜓点水、不够深入；但是，对于初涉税法领域的人来说，比如本人，本书还是值得一读的——也有一定难度。 本书将税法议题按税种体系、企业实务、个人实务三个层面展开，由浅入深，虽不一定全面，但已足够令人了解税收治理过程中大致的风险点与其化解方法，也拥有一定时效性，对于刚刚接触税法或者想了解税法的实务人士、学生来说，一定大有裨益。

实操干货，对提高税务筹划能力很有帮助。金税四期大背景下，只有合理运用政策才能从根本上解决问题，每个财务人都应该读一读。也推荐给企业经营者。

税务筹划不是逃税，而是理解规则并在合法范围内进行合理安排。个人与企业都可通过结构选择、扣除项、优惠政策等方式，降低税负，提高财富效率