老板财税课：每天学点企业财税常识

老板财税课：每天学点企业财税常识 本书用3部分，共11章，为中小企业老板量身定制财税知识学习。 结构内容： Part 1: 财务常识——公司资产、负债、所有者权益，收入、成本、利润构成 Part2: 税务常识——增值税、企业所得税、印花税、消费税，税务筹划＆优惠政策 Part3: 财报——B/S、P/L、C/S→了解财务状况、盈利＆偿债能力 第一部分 财务常识 第1章 公司资产、负债、所有者权益有哪些 一、货币资金 3种获取渠道：经营所得、发售股票/发债、处置/变卖资产。 3种来源：经营、投资、筹资。 二、应收账款∈资产 产生原因： 1. 商业竞争→信用经济 2. 时间差＝收款−销售，商品销售3种交易形式：同时付款交货、先款后货、先货后款 现实分析，主要by 3个财务指标→应收账款：周转率、平均余额、平均周转天数。 三、预付账款∈资产 评估其使用效率，2个指标→预付账款周转：率、天数。高率、低天数：企业资金回收快，利于经营、投资活动；否则，阻碍资金周转，可能影响偿债。 若长期挂帐、坏账，则依税法规定合理财税处理。 四、原材料 1. 按存放地 可分为3类：在途物资、库存材料、委托加工物资。 2. 核算办法及适用企业 1）计划成本法：材料收发业务多，计划成本资料健全、准确。 2）实际成本法：购货不多的中小型企业。 3. 衡量指标 原材料库存周转率、平均库存余额、存货周转天数。 五、库存商品 指企业闲置、用于未来销售/生产、有经济价值的商品。 依形态、用途，分为：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、委托代销商品。 六、固定资产 常分为8大类：房屋＆建筑物、一般办公设备、专用设备、文物＆陈列品、图书、运输设备、机械设备、其他。 在使用时，会逐渐磨损：1）有形磨损：自然力影响，2）无形磨损：技术进步导致贬值。 折旧法：平均年限法、工作法、加速折旧法、双倍余额递减法。 七、长/短期借款 八、应付账款∈负债 常见分析指标：周转率、占总负债比重、账龄、与存货比例。 九、预收账款∈负债，被誉为最幸福负债 【预收账款 vs 合同负债】 二者区分关键：该款与履约义务，是否有因果关系。 预：收租/投资。合：卖货/服务 1. 是否收到款项 预：提前收到款？合：履行合同义务 2. 收到的款项，是否含履约义务 合：以履约义务为前提。 预：无直接关系。 3. 交货期不同 预：有交货期。合：无。 4. 核算范围有差 预：只能核算已收账款 合：能核算没收到，但有收款权利的账款 分析预收账款的着手点： 1. 只有卖方企业/特种行业会有大量该款；若为买方，则可能财务造假。 2. 比重：预收账款/营收 3. 联合比较指标：预收账款vs毛利率、存货周转率、营业收入 4. 用预收账款调整利润 5. 长期挂帐 十、应付职工薪酬 常包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利。 会计核算分为4个步骤：计提、代扣、支付、缴纳。 十一、应交税费 【应交税费 vs 应交税金】 费：按企业收入/利润/实际支出计算。 金：经营产生的税款，不包括其他应交款的应交税费。 1. 用处：金，专款专用；费，由国家by预算统一支出to社会公共需要。 2. 范围 1）金：矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税，以及在上缴国家之前，企业代收代缴个人所得税。 2）费：增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加。 3. 内容：就核算内容，费比金增加了其他应交款，如教育费附加。 4. 缴清时间：金，年底向税务部缴清；费，年初交清。 自2007年，依新规，金已被替换为费。 十二、其他应付款 指与企业主营业务无直接关系的应付、暂收款。 十三、未分配利润 用途：转增股本、以后年度利润分配、企业未来经营发展、弥补以前年度经营亏损。 第2章 解读：收入、成本、利润构成 一、收入 主要分3类：主营、其他业务，营业外收入。 分析顺序：1. 了解营业收入来源：产品、业务结构。2. 特性、影响因素。3. 增长率 营业外收入，是否缴纳增值税？1. 判断该业务是否属于增值税应税行为；2. 是否包含价外费用。 二、成本 1. 主营业务成本：生产成本、劳务成本、制造费用 2. 其他业务成本 三、期间费用 销售、管理、财务费用。 四、利润构成 本年利润、利润总额、净利润；利润分配。 第二部分 税务常识 第3章 增值税：商品增值额部分纳税 第4章 企业所得税：依利润比例纳税 第5章 印花税：对特定文件/合同的税金 第6章 消费税：对高消费行为的税金 第7章 附加税：附加于增值税＆消费税的税金 第三部分 财报 第8章 B/S：公司当前财务状况 第9章 P/L：公司盈利状况 第10章 C/S：现金哪来，去哪 第11章 财报分析：从表面数字→看透企业真实情况