企業稅會差異分析與納稅申報操作實務
史玉光
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史玉光
本書以企業的資產、負債、收入、費用要素爲脈絡，以會計確認、計量、納稅申報事項爲線索，囊括了大部分具體企業會計準則，全面系統地講解了稅會差異及其納稅調整的處理。本書的特色在於兩個“結合”：最最，政策解析與案例分析相結合。按照最新會計準則與最新稅收政策的要求，以《企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》爲載體，解析了企業各項主要經濟業務的稅會差異處理及其納稅申報表的填報，配有翔實的案例。第二，會計處理與彙算清繳相結合。對症解決企業所得稅彙算清繳中的疑點難點，具有很強的實操性，能夠提升企業財稅人員的業務能力。
向自然人借款的利息稅前扣除：符合國稅函〔2009〕777號和財稅〔2008〕121號等文件規定的自然人借款，可以稅前扣除，個人應當向公司提供符合規定的發票，另外如果自然人是股東，需要關注債資比的要求。