一本書讀懂稅務籌劃合規與風險管控（金稅四期適用版）

​ 唯有呼吸和納稅無法避免 美國著名政治家本傑明富蘭克林說過一句話：唯有死亡和納稅是無法避免的。生活中個人的工資需要納稅（雖然不少人達不到起徵點）企業也要納稅，買東西其實也承擔了增值稅和消費稅，稅就像空氣一樣無處不在。所以爲何有些人年入20多萬要交23000元，有的人年入20萬隻需要交不到一萬的稅，這就是稅務籌劃的作用。如果你想省錢想學會稅務籌劃那一定要來讀這本《一本書讀懂稅務籌劃合規與風險管控（金稅四期適用版）》由於就是會計專業對於稅法和經濟法也瞭解的挺多，所以讀起來還是很順暢。 ​ ​ 這本書字數不多但內容豐富，主要講述了什麼是金稅四期？什麼是稅務稽查？第二講述了企業如何進行稅務籌劃，第三講述了個人如何進行稅務籌劃。內容可以說是非常詳盡，而且也告訴了我們所有的決定都需要與時俱進且基於當下政策的判斷。 ​ ​ 話說春秋戰國時代，有次魏文王問扁鵲你們家中兄弟三人誰的醫術更高？扁鵲說：自己的醫術在家裏排第三，因爲大哥治未病，二哥治即病，他治已病。 但大家都認爲扁鵲醫術更高，這就告訴我們 懂規則但也要懂人性，所以短期的稅務籌劃需求也很重要，防患未然固然好，但對別人而言救急更重要。 ​ ​一、關於稅收概述 ​1、稅收影響財富分配。 ​初次主要是流轉稅比如增值稅和消費稅，注重效率而非公平，容易造成貧富差距過大。 ​二次主要是所得稅，個人所得稅和企業所得稅，可以調節收入公平。 ​三次是轉移支付和稅收優惠主要是國家層面進行收入公平調節以及支持發展中的確。 ​2、常見稅種 ​四大稅：增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅。需要詳細瞭解的可以看原文。 ​ ​二、企業如何稅務籌劃 在金稅四期的背景下，要從長遠準備，也就是選擇適合自己實際情況和稅率最低的結構。 1、個體工商戶和個人獨資，無法人資格遇到事故是無限責任，繳納個稅而不是企稅，個稅3%-35%，按照超額累計納稅。 2、合夥企業，同樣繳納個稅而非企稅。 普通合夥是無限連帶責任，而有限合夥的優勢就是抗風險能力更強，設立成本低稅負也稍微低一點。 3、責任有限公司和股份有限公司，區別有主要是人數，1-50，2-200。最大優點就是抗風險能力強，可聚集的資本多籌資方便，還具有規模優勢、管理規範等優勢。企稅的內容詳細如下： 企業所得稅的稅率根據企業的類型和條件有所不同。 1. 法定稅率：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定，一般企業的所得稅稅率爲25%。 2. 小型微利企業優惠稅率：對於符合條件的小型微利企業，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條，可以減按20%的稅率徵收企業所得稅。如果年應納稅所得額在100萬以內，實際稅負率可以從5%降至2.5%。 3. 高新技術企業優惠稅率：對於國家需要重點扶持的高新技術企業，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條，可以減按15%的稅率徵收企業所得稅。 另外，對於國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。 需要注意的是，具體的稅率和優惠政策可能會根據政策調整而有所變化，這就要求我們經常關注稅收政策與時俱進。 實際應用 1、初創公司，且從事的行業以生活服務爲主（餐飲、住宿、零售、娛樂等）的情況下，選擇個體工商戶爲優，主要是稅負低且簡單靈活。 2、實體公司比如製造業大規模服務業適合有限或者股份有限公司，一方面可以享受小微企業的稅收優惠另外一方面可以降低意外時間的索賠的風險，做到責任和風險有限。 3、投資公司大多爲合夥企業，由於投資公司收入主要是投資所得股息和利息，選擇合夥企業可以免去企業所得稅。 三、個人如何進行稅務籌劃 首先我們個人所得稅包括以下收入類型：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，以及偶然所得。具體稅率和扣除標準需要根據相關稅法規定進行計算。 而我們個人都能接觸到的就是工資薪金所得，個稅是超額累進，主要的計算公式，按月來說應納稅額=應稅收入×適用稅率-速算扣除數。 應納稅收入=工資收入-5k（起徵點）-五險一金-專項附加扣除 可以扣除的項目。這些項目包括： 1. 子女教育：每個子女每月1000元的定額扣除。 2. 繼續教育：每月400元的定額扣除，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。 3. 大病醫療：每年1月1日至12月31日，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。 4. 住房貸款利息：每月1000元的定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。 5. 住房租金：直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月1500元的定額扣除；除上述城市外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，每月1100元的定額扣除；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，每月800元的定額扣除。 6. 贍養老人：獨生子女每月2000元的定額扣除，非獨生子女每人每月1000元的定額扣除。 7. 嬰幼兒照護：每個嬰幼兒每月1000元的定額扣除。 要注意的是，專項附加扣除的具體標準可能因政策調整而有所變化。 其實還有很多內容想分享，但奈何篇幅所限，如果有需要這方面諮詢的小夥伴可以私信我，希望今天的分享可以幫助到大家。

本書深入淺出地解讀了金稅四期的內在邏輯，也提供了一些稅務籌劃模式和案例，內容也還算豐富，涵蓋了創業、投融資、盈利增長、司法裁判、公司註銷、個人財富等方面的稅務問題。但因爲內容多，篇幅又有限，沒有深入探討某些特定領域或行業的稅務籌劃細節和技巧，希望以後可以繼續出品。總體來說，這是一本值得一讀的稅務科普書。

有財富流動的地方，就有稅收。合規納稅降本增效是稅務籌劃的核心要義。

講解論述的很詳細，針對稅務的計算方法和流程也很詳盡，提供了一些合理避稅思路

感覺有點標題黨，標題有金稅四期，但是文中對於金稅四期帶來的影響和改變描述的很少，對於細碎場景的稅務籌劃也只是點到即止。

金稅四期有啥不一樣？ 金稅一期：1994-2000，增值稅發票系統 金稅二期：2001-2012，優化後的增值稅發票系統，開、認證、稽覈、協查，侷限在國稅系統 金稅三期：2013-2020，全鏈條、全稅種、全週期覆蓋所有稅種，此時國地稅合併，打破數據孤島 金稅四期：2021-，有了以上數據支撐，“以票治稅“改爲“以數治稅”，開始智慧稅務建設。虛開，關聯交易，穿透力上下五層。 稅收如何影響財富分配？ 1、財富初次分配。生產製造環節，這時講“效率”導致財富分配不均，過程中雖然涉及流轉稅（增值稅、消費稅、關稅），但稅收轉嫁給消費者了，稅收無法調節財富分配不均問題 2、財富二次分配。引入所得稅（企業所得稅、個人所得稅）對財富進行第二次分配，這時來講“公平”，徵收的標準就是，多得多徵稅，降低財富初次分配不均的不公平性 3、財富三次分配。第二次分配具有強制性的意味，引入第三次分配，有錢人拿出錢來資助連初次分配都無法參與的貧困戶，這是富人的自發行爲，國家用稅收優惠進一步助推這一行爲，使貧富差距進一步減小。這裏是雙贏局面，富人爲了稅收優惠反哺窮人，窮人得以參與初次分配，使蛋糕整體做大，富人又分得了比原來更多的財富。後期還將引入房產稅、遺產稅去進一步助推第三次分配。 後面就企業和個人遇到的具體問題給出籌劃建議，有很多和我們生活相關的稅務籌劃問題，可以帶着問題來翻答案，總結起來太細碎了，偷懶~

有關稅收相關政策每年甚至每個月都在更新變動，所以找到這本今年出版書。書中有列舉最近幾年關於直播網紅偷逃稅的案例，東方甄選賣貨涉及相關稅務問題，還有即將開證的房地產稅等熱門話題與我們生活很近，也是大家關心話題，讀起來並不枯燥。在金稅四期大背景下，如何利用稅務工具更好進行創業及投融資,企業生命週期，個人家庭財富稅務籌劃，還有稅收稽查 等內容，涉及面廣但脈絡清晰也結合案例講解，整體讀起來輕鬆順暢。但有些篇幅相關稅收知識點並沒有詳細講解，多處一筆帶過，對稅收小白理解起來並不那麼友好。總體來說還是值得讀讀，學習下與生活工作創業投資稅收籌劃技巧，規避一些稅務風險。

如果你是專精理論或者實務的專家，可能你會覺得本書有點粗淺，對於不少議題有些蜻蜓點水、不夠深入；但是，對於初涉稅法領域的人來說，比如本人，本書還是值得一讀的——也有一定難度。 本書將稅法議題按稅種體系、企業實務、個人實務三個層面展開，由淺入深，雖不一定全面，但已足夠令人瞭解稅收治理過程中大致的風險點與其化解方法，也擁有一定時效性，對於剛剛接觸稅法或者想了解稅法的實務人士、學生來說，一定大有裨益。

實操乾貨，對提高稅務籌劃能力很有幫助。金稅四期大背景下，只有合理運用政策才能從根本上解決問題，每個財務人都應該讀一讀。也推薦給企業經營者。

稅務籌劃不是逃稅，而是理解規則並在合法範圍內進行合理安排。個人與企業都可通過結構選擇、扣除項、優惠政策等方式，降低稅負，提高財富效率