老闆財稅課：每天學點企業財稅常識

老闆財稅課：每天學點企業財稅常識 本書用3部分，共11章，爲中小企業老闆量身定製財稅知識學習。 結構內容： Part 1: 財務常識——公司資產、負債、所有者權益，收入、成本、利潤構成 Part2: 稅務常識——增值稅、企業所得稅、印花稅、消費稅，稅務籌劃＆優惠政策 Part3: 財報——B/S、P/L、C/S→瞭解財務狀況、盈利＆償債能力 第一部分 財務常識 第1章 公司資產、負債、所有者權益有哪些 一、貨幣資金 3種獲取渠道：經營所得、發售股票/發債、處置/變賣資產。 3種來源：經營、投資、籌資。 二、應收賬款∈資產 產生原因： 1. 商業競爭→信用經濟 2. 時間差＝收款−銷售，商品銷售3種交易形式：同時付款交貨、先款後貨、先貨後款 現實分析，主要by 3個財務指標→應收賬款：週轉率、平均餘額、平均週轉天數。 三、預付賬款∈資產 評估其使用效率，2個指標→預付賬款週轉：率、天數。高率、低天數：企業資金回收快，利於經營、投資活動；否則，阻礙資金週轉，可能影響償債。 若長期掛帳、壞賬，則依稅法規定合理財稅處理。 四、原材料 1. 按存放地 可分爲3類：在途物資、庫存材料、委託加工物資。 2. 覈算辦法及適用企業 1）計劃成本法：材料收發業務多，計劃成本資料健全、準確。 2）實際成本法：購貨不多的中小型企業。 3. 衡量指標 原材料庫存週轉率、平均庫存餘額、存貨週轉天數。 五、庫存商品 指企業閒置、用於未來銷售/生產、有經濟價值的商品。 依形態、用途，分爲：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、委託代銷商品。 六、固定資產 常分爲8大類：房屋＆建築物、一般辦公設備、專用設備、文物＆陳列品、圖書、運輸設備、機械設備、其他。 在使用時，會逐漸磨損：1）有形磨損：自然力影響，2）無形磨損：技術進步導致貶值。 折舊法：平均年限法、工作法、加速折舊法、雙倍餘額遞減法。 七、長/短期借款 八、應付賬款∈負債 常見分析指標：週轉率、佔總負債比重、賬齡、與存貨比例。 九、預收賬款∈負債，被譽爲最幸福負債 【預收賬款 vs 合同負債】 二者區分關鍵：該款與履約義務，是否有因果關係。 預：收租/投資。合：賣貨/服務 1. 是否收到款項 預：提前收到款？合：履行合同義務 2. 收到的款項，是否含履約義務 合：以履約義務爲前提。 預：無直接關係。 3. 交貨期不同 預：有交貨期。合：無。 4. 覈算範圍有差 預：只能覈算已收賬款 合：能覈算沒收到，但有收款權利的賬款 分析預收賬款的着手點： 1. 只有賣方企業/特種行業會有大量該款；若爲買方，則可能財務造假。 2. 比重：預收賬款/營收 3. 聯合比較指標：預收賬款vs毛利率、存貨週轉率、營業收入 4. 用預收賬款調整利潤 5. 長期掛帳 十、應付職工薪酬 常包括：短期薪酬、離職後福利、辭退福利、其他長期職工福利。 會計覈算分爲4個步驟：計提、代扣、支付、繳納。 十一、應交稅費 【應交稅費 vs 應交稅金】 費：按企業收入/利潤/實際支出計算。 金：經營產生的稅款，不包括其他應交款的應交稅費。 1. 用處：金，專款專用；費，由國家by預算統一支出to社會公共需要。 2. 範圍 1）金：礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅，以及在上繳國家之前，企業代收代繳個人所得稅。 2）費：增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、教育費附加。 3. 內容：就覈算內容，費比金增加了其他應交款，如教育費附加。 4. 繳清時間：金，年底向稅務部繳清；費，年初交清。 自2007年，依新規，金已被替換爲費。 十二、其他應付款 指與企業主營業務無直接關係的應付、暫收款。 十三、未分配利潤 用途：轉增股本、以後年度利潤分配、企業未來經營發展、彌補以前年度經營虧損。 第2章 解讀：收入、成本、利潤構成 一、收入 主要分3類：主營、其他業務，營業外收入。 分析順序：1. 瞭解營業收入來源：產品、業務結構。2. 特性、影響因素。3. 增長率 營業外收入，是否繳納增值稅？1. 判斷該業務是否屬於增值稅應稅行爲；2. 是否包含價外費用。 二、成本 1. 主營業務成本：生產成本、勞務成本、製造費用 2. 其他業務成本 三、期間費用 銷售、管理、財務費用。 四、利潤構成 本年利潤、利潤總額、淨利潤；利潤分配。 第二部分 稅務常識 第3章 增值稅：商品增值額部分納稅 第4章 企業所得稅：依利潤比例納稅 第5章 印花稅：對特定文件/合同的稅金 第6章 消費稅：對高消費行爲的稅金 第7章 附加稅：附加於增值稅＆消費稅的稅金 第三部分 財報 第8章 B/S：公司當前財務狀況 第9章 P/L：公司盈利狀況 第10章 C/S：現金哪來，去哪 第11章 財報分析：從表面數字→看透企業真實情況