海外投資稅務籌劃

適合作爲國際稅務工作的入門讀物，涉及的區域廣泛，對各大洲的主要經濟體都有所涉及。 且編制的調理性較好，能夠方便讀者理清閱讀的思路和看待問題的框架。 但考慮到出版於2018年，較多的財稅政策已經發生變更，所以對於當下工作的實踐性較弱。 且由於涵蓋面過於廣泛，所以，對於部分國家的財稅解讀，有缺失充分的研究，可做進一步改善。

很早之前讀完的書，最近二刷了一下，補個書評； 在講解基本稅法知識的基礎上，詳細介紹了稅務風險防範機制的建立，包括企業外部關係的維護和內部稅務風險意識培養。同時，對國際重複徵稅的成因及類型進行了深入分析，包括法律性重複徵稅和經濟性重複徵稅。 此外，書中還詳細介紹了國際稅收協定的定義與目的，以及非居民企業取得來源於中國境內的所得的源泉扣繳管理規定。 在討論境外所得稅收抵免的基本規定時，書中闡述了企業取得境外所得時，如何計算並抵免已在境外繳納的所得稅額。同時，書中還詳細分析了各國稅制的差別，以及徵收管理水平的差別，爲海外投資稅務籌劃提供了豐富的機會。 書中還詳細介紹了一帶一路倡議概述，以及西亞和中亞國家的稅收政策概覽。此外，還深入分析了亞洲投資概況與稅務環境，以及非東盟成員主要國家投資稅務籌劃。書中還討論了歐洲投資概況，以及投資歐盟成員國的稅務籌劃。 海外投資稅務風險主要體現在： 1、對受資國，稅收政策不熟悉：各國都徵哪些稅，徵多少稅？稅率上差異很大，如：歐盟晨光都實行了增值稅，但盧森堡是17%，馬耳他18%，德國和塞浦路斯是19%，到丹麥和瑞典則是25%，匈牙利爲27%，最高與最低的稅率相差10%。而所得稅的差異更大，如：保加利亞10%，塞浦路斯12.5%、法國33.33%，相差23.33%； 2、對國際稅收協定不熟悉：我國與102個國家簽訂了國際稅收協定，生效的有99個，在中外稅收協定中，股息的預提稅率一般爲10%，但對不發達的國家股息預提稅率爲5%或不預提，澳大利亞、新西蘭、巴西股息的預提稅率爲15% 3、對海外投資沒有進行稅務籌劃帶來的利益損失：海外投資企業面臨國際雙重徵稅問題，如：美國聯邦所得稅稅率爲21%，（還有5%--13%的州所得稅），剛果所得稅爲35%，都遠遠高於我國的25%所得稅稅率。

對海外稅務籌劃架構解釋的比較清楚 覆蓋了主要的經濟體，是一本很好的工具書