管理层财务思维：提升管理成熟度的九大逻辑

微信读书读完的第290本书，《管理层财务思维：提升管理成熟度的九大逻辑》。 公司的目标是什么？是为股东创造更多的价值。 公司是一个组织，组织架构依次是股东会—董事会—董事长—管理层—各职能部门。 不同部门职能不同。老板是做与效能相关的事，比如战略、方向、模式。管理层是做与效率相关的事，比如制定流程，建立系统，提高思维、方法、工具。基层员工就是执行。 常见公司职能部门有生产部、营销部、财务部、人事部、行政部、IT部。 财务扮演什么角色功能呢？ 财务部具体功能为资金规划、报销、核算、报表、税务、发票、预算、分析等。 管理，理比管重要，理不清则管不住。 财务部为“理”得清，提供数据支持。 目标管理，公司先制定总目标，各责任单位分解目标。制定目标（预算）——执行——结果与目标的差异（决算）——奖惩制度。 管理层九大财务思维： 1.投资回报思维：企业的每一项经营都是投资，考虑风险与回报，投资回报率。高投资回报率需要资源与能力。 2.数字目标思维：人人身上有目标，目标用数字呈现，关注主要目标。每个人要看的目标也不同，量化的目标更有利考核。 3.业务决定纳税思维：税收规划，应从业务规划为先。财务懂得相关税法条例，税务筹划，不同方案税负分析。财务要懂业务。 4.现金为王思维：收入、利润、现金，依次是风险的三个关口。如何权衡收入、利润、现金的关系，牺牲现金，赢取利润？ 5.财务核算思维：业务语言、会计语言、管理语言，会计核算是根据会计准则，如何核算得准，符合业务的数据口径，容易取数，减少沟通障碍。 6.成本领先思维：公司战略。成本优先，周转率高，薄利多销，毛利率低。差异化，周转率低，毛利率高。生产企业，量本利，边际效益分析。 7.财务管控思维：内控流程风险。 8.风险可控思维：风险把控，包括资金风险、税务风险、发票风险等。 9.系统化思维：公司系统，战略管理系统、文化系统、品牌系统、产品系统、激励系统、财务系统、供应链系统、营销系统，通过系统管理公司。 从公司整体系统的角度看财务功能，从财务的角度看公司的运作。

◆ 前言 打开思维之门 >> 企业讲三种语言：会计语言、业务语言和管理语言 >> 事分三类：第一类与效能相关、第二类与效率相关、第三类与数量相关；老板要多做与效能相关的事，管理层要多做与效率相关的事，基层人员要多做与数量相关的事 >> 企业经营之事可分为三类：第一类与效能相关、第二类与效率相关、第三类与数量相关。与效能相关的事，同企业战略、模式、方向等相关，这是老板要做的事；与效率相关的事，同流程、系统、思维、方法、工具等相关，这些都是管理层的职责，解决一件事情就解决了一批事情，也就是俗话说的“铺好路、搭好桥”。就算休假一个月，企业、部门照样能井然有序地运转；与数量相关的事，同时间、体能、技能等相关，这些就属于基层员工的工作范畴了。 ◆ 第1章 投资回报思维 >> ● 管理层花的每一分钱都要视作投资 ● 投资就是花小钱，办大事，低风险，高回报 ● 经营企业就是做投资。老板要把企业当作投资看待，这样有利于制定清晰的企业战略，对企业进行客观评价，发现企业存在的问题 ● 资源和组织能力决定了企业的结果，管理层必须成长，否则会成为企业发展的障碍 ● 效益与效率决定了投资回报，提升效率是企业转型的重要方向，管理层要清晰地知道自己和团队的决策行为对效率的影响 ● 经营管理决策要考虑决策对效益和效率方面的影响，寻找最佳平衡点 ◆ 第2章 数字目标思维 >> ● 没有数字的管理叫道理 ● 数字是中层管理者与老板沟通的语言 ● 数字化管理会让企业文化变得简单 ● 目标是我们工作安排的起点 ● 目标是职业经理人的商业承诺 ● 清晰的目标可以凝聚团队，加强团队的力量 ● 管理最重要的是管理过程，而不是管理结果 ◆ 第3章 业务决定纳税思维 >> 税不是做账产生的，是业务产生的，管理层的决策和行为与企业税负密切相关 ● 管理层在做业务时要多一根“税”的弦 ● 采购、销售、生产、研发、人力等业务模式的选择就是纳税筹划 ◆ 第4章 现金为王思维 >> 收入、利润、现金三者的平衡必须匹配企业的战略，无论哪种战略的选择，现金都是首要的考虑因素 ● 经营三道防火墙，步步为营，提前预知现金流情况，防止意外过度失血 ● 企业必须平衡好造血、献血、输血的关系，防止企业失血 ● 企业应收账款的政策、投资、负债、发展速度等经营决策，取决于企业现金资源，而不是其他 ◆ 第5章 财务核算思维 >> 企业就是赚钱、分钱两件事，把钱算清楚是前提，钱散人不一定聚，钱算不清，钱散人散 ● 财务人员必须要有服务意识，业务部门必须要有核算意识 ● 财务核算是财务系统的基本职能，没有这一系统，成本改善系统、目标系统、决策支撑系统等高大上的系统都是伪命题 ● 很多企业财务的不规范源于业务不规范，管理即管加理，理比管更重要，理不清就管不住 ◆ 第6章 成本领先思维 >> 成本是利润的减项，也是获取收入的资源 ● 成本不是越低越好，要看是哪类成本 ● 固定成本就是经营风险 ● 盈亏平衡点是管理层的最低目标，企业盈亏平衡点要喊出去 ● 固定成本变化是成本改善的一个方向 ● 边际贡献大于零的产品就有存在的必要 ● 规模化生产可以降低成本，价格下降毛利率不一定下降 ● 成本领先战略是企业整体竞争战略的选择 ● 成本领先不一定让企业做得更大更强，但一定可以让企业活得更久 ● 核算不仅是企业管理数据的基础，而且是企业激励机制执行的保障 ◆ 6.2 企业整体竞争战略的选择 >> 如何实现利润倍增，有下面三个方案可以去实现。方案一：提高售价，可以增加利润，采用差异化战略。方案二：降低成本，可以增加利润，采用成本领先战略。方案三：销售翻倍，也可以增加利润，采用资源推动型战略。 ◆ 6.3 量本利模型 >> 单位边际贡献=单价-单位变动成本● 总边际贡献=总收入-总变动成本● 边际贡献弥补完固定成本之后才是利润● 边际贡献大于零的产品就有存在的必要 ◆ 第7章 财务管控思维 >> 老板离场管理的前提是能够读懂报表，能够通过数字看透经营● 管理层要理解自己承担的责任指标● 老板、管理层要建立“企业管理驾驶舱”的概念● 一个优秀的企业家一定是半个财务专家，一个优秀的总经理一定是一个财务专家● 老板、总经理要深入学习财务管控，因为这是大企业管理的手段与方法 ◆ 第8章 风险可控思维 >> 当我们意识到风险时，风险已然减半● 管理层决策的过程就是平衡风险与收益的过程● 财务要保证健康的现金流，风险才可控● 税务上要做到三点，风险才可控● 管理上的不可控风险就是管理成熟度低，系统不完善，企业出现不可替代之人 ◆ 第9章 系统化思维 >> ● 只有系统化才能复制，才能做大● 系统化解决是解决一类问题，协调解决是解决一个问题，一个与效率相关，一个与数量相关● 中高层管理者的职责之一就是建设完善管理系统● 老板在企业管理系统建设过程中的作用是直接推动作用● 管理控制系统的完善程度是影响企业成长、扩张的一个重要因素● 系统可以有效地降低岗位要求，让不是人才的人成为人才 ◆ 9.2 系统化思维的逻辑 >> 什么是系统● 系统就是标准化、流程化、完整化● 管理=人+系统● 管理升级包括团队升级和系统升级

这是我们CFO 在读的书，我跟读后发现，的确是一本对提升财务思维有很大帮助的工具书。 中国很多发展中及传统企业，对于财务的认知的确极其原始。这很大程度上限制了企业发展的格局和速度。 其实，企业真正的数字化管理的基础必须是有战略眼光的财务管理体系。借贷型和投资型公司的区别也正是财务战略视角迥异而促成的管理思维的高低之分。

有些观点还是很独特，不过都讲的不深，需要自己继续去摸索

《管理层财务思维》打通业务思维与财务思维，让业务部门理解财务对业务的帮助作用，从而理解、配合企业的财务系统建设工作。

数据管理是基础，财务管控规范能够有效防范风险。 建设完善的企业管理系统，包括战略管理系统、产品系统、营销系统、供应链系统、财务系统、激励系统，再进一步完善品牌、文化系统。 企业所有者的分权（分钱）能力也是影响企业发展的重要因素。企业在什么阶段分什么钱是有规律的。在创业期不适合做股权激励，创业期的合伙人就是创始人；过了生存期，员工对股权有期望。做股权激励就要触动灵魂，否则会适得其反，起不到激励作用。 《管理层财务思维》打通业务思维与财务思维，让业务部门理解财务对业务的帮助作用，从而理解、配合企业的财务系统建设工作。企业战略目标定数量、决策靠数据、考核看指标、部门不扯皮、执行有效率、经营更稳健。

某种意义上来说，这本书更像是把钥匙，很多问题书中只是蜻蜓点水般抛出，并没有给出具体的解决方案，但读后留下无限的思考空间。我们需要的是很更多思考的能力，和如何使用学到的知识去解决问题的能力，在实践中不断结合从而将知识体系培养成为自身素养的一部分。思维决定方向，格局决定结局。

经营企业，财务的视角是一个必须的视角，可是往往很多老板并没有认知财务思维的重要性，管理层的财务思维就更捉襟见肘了。9大财务思维，先从思维上打开认知的大门，财务本身是专业性领域性强的学科，路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。

该书特点：提纲挈领，没有过于深入和详细的内容，适合初识财务的管理层和云深不知处渴望提升的财务管理者。

如果是财务初学者或管理者本书是值得推荐的，至少可以换个角度看待财务。人最难改变的不是做事方法，而是先入为主的惯性思维方式。事情的复杂不仅仅因为事中事件的不确定性，也是由于人这个因为的多变性。但是不可衡量的不可管理是对的