海外投资税务筹划

适合作为国际税务工作的入门读物，涉及的区域广泛，对各大洲的主要经济体都有所涉及。 且编制的调理性较好，能够方便读者理清阅读的思路和看待问题的框架。 但考虑到出版于2018年，较多的财税政策已经发生变更，所以对于当下工作的实践性较弱。 且由于涵盖面过于广泛，所以，对于部分国家的财税解读，有缺失充分的研究，可做进一步改善。

很早之前读完的书，最近二刷了一下，补个书评； 在讲解基本税法知识的基础上，详细介绍了税务风险防范机制的建立，包括企业外部关系的维护和内部税务风险意识培养。同时，对国际重复征税的成因及类型进行了深入分析，包括法律性重复征税和经济性重复征税。 此外，书中还详细介绍了国际税收协定的定义与目的，以及非居民企业取得来源于中国境内的所得的源泉扣缴管理规定。 在讨论境外所得税收抵免的基本规定时，书中阐述了企业取得境外所得时，如何计算并抵免已在境外缴纳的所得税额。同时，书中还详细分析了各国税制的差别，以及征收管理水平的差别，为海外投资税务筹划提供了丰富的机会。 书中还详细介绍了一带一路倡议概述，以及西亚和中亚国家的税收政策概览。此外，还深入分析了亚洲投资概况与税务环境，以及非东盟成员主要国家投资税务筹划。书中还讨论了欧洲投资概况，以及投资欧盟成员国的税务筹划。 海外投资税务风险主要体现在： 1、对受资国，税收政策不熟悉：各国都征哪些税，征多少税？税率上差异很大，如：欧盟晨光都实行了增值税，但卢森堡是17%，马耳他18%，德国和塞浦路斯是19%，到丹麦和瑞典则是25%，匈牙利为27%，最高与最低的税率相差10%。而所得税的差异更大，如：保加利亚10%，塞浦路斯12.5%、法国33.33%，相差23.33%； 2、对国际税收协定不熟悉：我国与102个国家签订了国际税收协定，生效的有99个，在中外税收协定中，股息的预提税率一般为10%，但对不发达的国家股息预提税率为5%或不预提，澳大利亚、新西兰、巴西股息的预提税率为15% 3、对海外投资没有进行税务筹划带来的利益损失：海外投资企业面临国际双重征税问题，如：美国联邦所得税税率为21%，（还有5%--13%的州所得税），刚果所得税为35%，都远远高于我国的25%所得税税率。

对海外税务筹划架构解释的比较清楚 覆盖了主要的经济体，是一本很好的工具书