管理層財務思維：提升管理成熟度的九大邏輯

微信讀書讀完的第290本書，《管理層財務思維：提升管理成熟度的九大邏輯》。 公司的目標是什麼？是爲股東創造更多的價值。 公司是一個組織，組織架構依次是股東會—董事會—董事長—管理層—各職能部門。 不同部門職能不同。老闆是做與效能相關的事，比如戰略、方向、模式。管理層是做與效率相關的事，比如制定流程，建立系統，提高思維、方法、工具。基層員工就是執行。 常見公司職能部門有生產部、營銷部、財務部、人事部、行政部、IT部。 財務扮演什麼角色功能呢？ 財務部具體功能爲資金規劃、報銷、覈算、報表、稅務、發票、預算、分析等。 管理，理比管重要，理不清則管不住。 財務部爲“理”得清，提供數據支持。 目標管理，公司先制定總目標，各責任單位分解目標。制定目標（預算）——執行——結果與目標的差異（決算）——獎懲制度。 管理層九大財務思維： 1.投資回報思維：企業的每一項經營都是投資，考慮風險與回報，投資回報率。高投資回報率需要資源與能力。 2.數字目標思維：人人身上有目標，目標用數字呈現，關注主要目標。每個人要看的目標也不同，量化的目標更有利考覈。 3.業務決定納稅思維：稅收規劃，應從業務規劃爲先。財務懂得相關稅法條例，稅務籌劃，不同方案稅負分析。財務要懂業務。 4.現金爲王思維：收入、利潤、現金，依次是風險的三個關口。如何權衡收入、利潤、現金的關係，犧牲現金，贏取利潤？ 5.財務覈算思維：業務語言、會計語言、管理語言，會計覈算是根據會計準則，如何覈算得準，符合業務的數據口徑，容易取數，減少溝通障礙。 6.成本領先思維：公司戰略。成本優先，週轉率高，薄利多銷，毛利率低。差異化，週轉率低，毛利率高。生產企業，量本利，邊際效益分析。 7.財務管控思維：內控流程風險。 8.風險可控思維：風險把控，包括資金風險、稅務風險、發票風險等。 9.系統化思維：公司系統，戰略管理系統、文化系統、品牌系統、產品系統、激勵系統、財務系統、供應鏈系統、營銷系統，通過系統管理公司。 從公司整體系統的角度看財務功能，從財務的角度看公司的運作。

◆ 前言 打開思維之門 >> 企業講三種語言：會計語言、業務語言和管理語言 >> 事分三類：第一類與效能相關、第二類與效率相關、第三類與數量相關；老闆要多做與效能相關的事，管理層要多做與效率相關的事，基層人員要多做與數量相關的事 >> 企業經營之事可分爲三類：第一類與效能相關、第二類與效率相關、第三類與數量相關。與效能相關的事，同企業戰略、模式、方向等相關，這是老闆要做的事；與效率相關的事，同流程、系統、思維、方法、工具等相關，這些都是管理層的職責，解決一件事情就解決了一批事情，也就是俗話說的“鋪好路、搭好橋”。就算休假一個月，企業、部門照樣能井然有序地運轉；與數量相關的事，同時間、體能、技能等相關，這些就屬於基層員工的工作範疇了。 ◆ 第1章 投資回報思維 >> ● 管理層花的每一分錢都要視作投資 ● 投資就是花小錢，辦大事，低風險，高回報 ● 經營企業就是做投資。老闆要把企業當作投資看待，這樣有利於制定清晰的企業戰略，對企業進行客觀評價，發現企業存在的問題 ● 資源和組織能力決定了企業的結果，管理層必須成長，否則會成爲企業發展的障礙 ● 效益與效率決定了投資回報，提升效率是企業轉型的重要方向，管理層要清晰地知道自己和團隊的決策行爲對效率的影響 ● 經營管理決策要考慮決策對效益和效率方面的影響，尋找最佳平衡點 ◆ 第2章 數字目標思維 >> ● 沒有數字的管理叫道理 ● 數字是中層管理者與老闆溝通的語言 ● 數字化管理會讓企業文化變得簡單 ● 目標是我們工作安排的起點 ● 目標是職業經理人的商業承諾 ● 清晰的目標可以凝聚團隊，加強團隊的力量 ● 管理最重要的是管理過程，而不是管理結果 ◆ 第3章 業務決定納稅思維 >> 稅不是做賬產生的，是業務產生的，管理層的決策和行爲與企業稅負密切相關 ● 管理層在做業務時要多一根“稅”的弦 ● 採購、銷售、生產、研發、人力等業務模式的選擇就是納稅籌劃 ◆ 第4章 現金爲王思維 >> 收入、利潤、現金三者的平衡必須匹配企業的戰略，無論哪種戰略的選擇，現金都是首要的考慮因素 ● 經營三道防火牆，步步爲營，提前預知現金流情況，防止意外過度失血 ● 企業必須平衡好造血、獻血、輸血的關係，防止企業失血 ● 企業應收賬款的政策、投資、負債、發展速度等經營決策，取決於企業現金資源，而不是其他 ◆ 第5章 財務覈算思維 >> 企業就是賺錢、分錢兩件事，把錢算清楚是前提，錢散人不一定聚，錢算不清，錢散人散 ● 財務人員必須要有服務意識，業務部門必須要有核算意識 ● 財務覈算是財務系統的基本職能，沒有這一系統，成本改善系統、目標系統、決策支撐系統等高大上的系統都是僞命題 ● 很多企業財務的不規範源於業務不規範，管理即管加理，理比管更重要，理不清就管不住 ◆ 第6章 成本領先思維 >> 成本是利潤的減項，也是獲取收入的資源 ● 成本不是越低越好，要看是哪類成本 ● 固定成本就是經營風險 ● 盈虧平衡點是管理層的最低目標，企業盈虧平衡點要喊出去 ● 固定成本變化是成本改善的一個方向 ● 邊際貢獻大於零的產品就有存在的必要 ● 規模化生產可以降低成本，價格下降毛利率不一定下降 ● 成本領先戰略是企業整體競爭戰略的選擇 ● 成本領先不一定讓企業做得更大更強，但一定可以讓企業活得更久 ● 覈算不僅是企業管理數據的基礎，而且是企業激勵機制執行的保障 ◆ 6.2 企業整體競爭戰略的選擇 >> 如何實現利潤倍增，有下面三個方案可以去實現。方案一：提高售價，可以增加利潤，採用差異化戰略。方案二：降低成本，可以增加利潤，採用成本領先戰略。方案三：銷售翻倍，也可以增加利潤，採用資源推動型戰略。 ◆ 6.3 量本利模型 >> 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本● 總邊際貢獻=總收入-總變動成本● 邊際貢獻彌補完固定成本之後纔是利潤● 邊際貢獻大於零的產品就有存在的必要 ◆ 第7章 財務管控思維 >> 老闆離場管理的前提是能夠讀懂報表，能夠通過數字看透經營● 管理層要理解自己承擔的責任指標● 老闆、管理層要建立“企業管理駕駛艙”的概念● 一個優秀的企業家一定是半個財務專家，一個優秀的總經理一定是一個財務專家● 老闆、總經理要深入學習財務管控，因爲這是大企業管理的手段與方法 ◆ 第8章 風險可控思維 >> 當我們意識到風險時，風險已然減半● 管理層決策的過程就是平衡風險與收益的過程● 財務要保證健康的現金流，風險纔可控● 稅務上要做到三點，風險纔可控● 管理上的不可控風險就是管理成熟度低，系統不完善，企業出現不可替代之人 ◆ 第9章 系統化思維 >> ● 只有系統化才能複製，才能做大● 系統化解決是解決一類問題，協調解決是解決一個問題，一個與效率相關，一個與數量相關● 中高層管理者的職責之一就是建設完善管理系統● 老闆在企業管理系統建設過程中的作用是直接推動作用● 管理控制系統的完善程度是影響企業成長、擴張的一個重要因素● 系統可以有效地降低崗位要求，讓不是人才的人成爲人才 ◆ 9.2 系統化思維的邏輯 >> 什麼是系統● 系統就是標準化、流程化、完整化● 管理=人+系統● 管理升級包括團隊升級和系統升級

這是我們CFO 在讀的書，我跟讀後發現，的確是一本對提升財務思維有很大幫助的工具書。 中國很多發展中及傳統企業，對於財務的認知的確極其原始。這很大程度上限制了企業發展的格局和速度。 其實，企業真正的數字化管理的基礎必須是有戰略眼光的財務管理體系。借貸型和投資型公司的區別也正是財務戰略視角迥異而促成的管理思維的高低之分。

有些觀點還是很獨特，不過都講的不深，需要自己繼續去摸索

《管理層財務思維》打通業務思維與財務思維，讓業務部門理解財務對業務的幫助作用，從而理解、配合企業的財務系統建設工作。

數據管理是基礎，財務管控規範能夠有效防範風險。 建設完善的企業管理系統，包括戰略管理系統、產品系統、營銷系統、供應鏈系統、財務系統、激勵系統，再進一步完善品牌、文化系統。 企業所有者的分權（分錢）能力也是影響企業發展的重要因素。企業在什麼階段分什麼錢是有規律的。在創業期不適合做股權激勵，創業期的合夥人就是創始人；過了生存期，員工對股權有期望。做股權激勵就要觸動靈魂，否則會適得其反，起不到激勵作用。 《管理層財務思維》打通業務思維與財務思維，讓業務部門理解財務對業務的幫助作用，從而理解、配合企業的財務系統建設工作。企業戰略目標定數量、決策靠數據、考覈看指標、部門不扯皮、執行有效率、經營更穩健。

某種意義上來說，這本書更像是把鑰匙，很多問題書中只是蜻蜓點水般拋出，並沒有給出具體的解決方案，但讀後留下無限的思考空間。我們需要的是很更多思考的能力，和如何使用學到的知識去解決問題的能力，在實踐中不斷結合從而將知識體系培養成爲自身素養的一部分。思維決定方向，格局決定結局。

經營企業，財務的視角是一個必須的視角，可是往往很多老闆並沒有認知財務思維的重要性，管理層的財務思維就更捉襟見肘了。9大財務思維，先從思維上打開認知的大門，財務本身是專業性領域性強的學科，路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索。

該書特點：提綱挈領，沒有過於深入和詳細的內容，適合初識財務的管理層和雲深不知處渴望提升的財務管理者。

如果是財務初學者或管理者本書是值得推薦的，至少可以換個角度看待財務。人最難改變的不是做事方法，而是先入爲主的慣性思維方式。事情的複雜不僅僅因爲事中事件的不確定性，也是由於人這個因爲的多變性。但是不可衡量的不可管理是對的